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2023年 4月高等教育自考
税法考试试题
课程代码 :00233
1. 请考生按规定用笔将所有考试试题的答案涂、写在答卷纸上。
2. 答卷前 ,考生务势必我们的考试课程名字、名字、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔 填写在答卷纸规定的地方上。
选择题部分
需要注意的地方 :
每小题选出答案后 ,用 2B铅笔把答卷纸上对应题目的答案标号涂黑 。如需改动 ,用橡皮 擦干净后 ,再选涂其他答案标号 。不可以答在考试试题卷上 。
1、单项选择题 :本大题共 30小题 ,每小题 1 分 ,共 30分。在每小题列出的备选项中只有一项 是最符合题目需要的 ,请将它选出。
1. 以征税对象的价格为计税标准征收的税种是
A. 价格税 B. 流转税 C. 从价税 D. 普通税
2. 征税的具体依据是
A. 税目 B. 税率 C. 税法 D. 税基
3. 下列是税法的学理讲解的是
A. 立法讲解 B. 司法讲解 C. 论理讲解 D. 行政讲解
4. 税法对达成社会职能具备
A. 保证用途 B. 调节用途 C. 促进用途 D. 约束用途
5. 税收法律关系产生的标志是出现
A. 税收法律主体 B. 税收法律客体 C. 税收法律事实 D. 税收法律行为
6. 税权的核心权能是
A. 开征权 B. 停征权 C. 加征权 D. 免税权
7. 只允许在纳税期内扣除固定资产当期的折旧部分的增值税是
A. 生产型增值税 B. 收入型增值税 C. 支出型增值税 D. 消费型增值税
8. 纳税人委托加工的应税消费品 ,其消费税的纳税义务发生时间为
A. 提货的当天 B. 报关进口的当天
C. 移送用的当天 D. 发出应税消费品的当天
9. 纳税人自产自用的应税消费品 ,消费税的纳税地址为
A. 纳税人住所地 B. 纳税人销售地 C. 纳税人营业地 D. 纳税人核算地
10. 税法的行为规范 ,是指税法要点中的
A. 规则性要点 B. 概念性要点 C. 原则性要点 D. 程序性要点
11. 对企事业单位的承包经营 、承租经营所得征收所得税时 ,适用的法律依据是
A.《公司法》 B.《企业所得税法》 C.《个人所得税法》 D.《个体工商户条例》
12. 企业的下列所得 ,不能免征 、减征企业所得税的是 ∙ ∙ ∙
A. 从事农 、林 、牧 、渔业项目的所得
B. 同意捐赠的所得
C. 从事符合条件的环境保护项目的所得
D. 符合条件的技术出售所得
13. 国内企业所得税法使用的防范资本弱化的办法是
A. 正常买卖法 B. 固定比率法 C. 固定数额法 D. 补征税款法
14. 下列关于关税的表述 ,正确的是
A. 关税的课征范围以国境为界 B. 关税的计税依据为完税价格
C. 关税的征税主体是国家税务总局 D. 关税的课征环节只是进口环节
15. 将关税划分为自主关税和协定关税的规范是
A. 征税对象的流向 B. 征税的 目的
C. 征收关税的计征依据 D. 一 国能否独立自主拟定税法
16. 将财产税划分为一般财产税与特种财产税的规范是
A. 计税办法 B. 征收范围 C. 财产存续时间 D. 课税对象的形态
17. 下列是静态财产税的是
A. 遗产税 B. 房地产税 C. 赠与税 D. 契税
18. 下列汽车 、船舶免征车船税的是
A. 摩托车 B. 载客汽车 C. 载货汽车 D. 养殖渔船
19. 下列凭证免征印花税的是
A. 无息或者贴息借款合同 B. 购销合同
C. 技术合同 D. 承揽合同
20. 纳税人因住所 、经营地址变动 ,涉及改变税务登记机关的 ,应当申报办理
A. 设立登记 B. 变更登记 C. 注销登记 D. 经营报验登记
21.《中国个人所得税法》的实行时间是
A. 1980年 9 月 10 日
C. 1985年 十月 1 日
B. 1982年 十月 1 日
D. 1987年 9 月 10 日
22. 下列是价外税的是
A. 关税 B. 消费税 C. 印花税 D. 个人所得税
23. 国内个人所得税法使用的课税模式是
A. 分类所得税制 B. 综合所得税制
C. 分类综合所得税制 D. 混合所得税制
24. 行为税的特征不包含 ∙ ∙ ∙
A. 目的性 B. 期间性 C. 长期性 D. 灵活性
25. 国内在 1993 年至 1994年的税制改革中 ,为了规范土地 、房产市场买卖秩序 ,新开征了
A. 房地产税 B. 耕地占用税 C. 土地增值税 D. 城镇土地用税
26. 将增值税纳税人划分为一般纳税人与小规模纳税人的规范是
A. 纳税人销售额 B. 纳税人经营地址
C. 纳税人经营时间 D. 纳税人经营规模和会计核算是不是完善
27. 下列产品中 ,适用从量定额与从价定率相结合的复合计税办法征收消费税的是
A. 烟草 B. 烟丝 C. 烟叶 D. 雪茄烟
28. 个人担任董事职务获得的收入是
A. 红利所得 B. 股息所得 C. 薪资 、薪金所得 D. 劳务报酬所得
29. 下列个人所得税目中 ,实行超额累进税率的是
A. 偶然所得 B. 稿酬所得 C. 薪资 、薪金所得 D. 劳务报酬所得
30. 城市维护建设税使用的税率形式是
A. 幅度比率税率 B. 单一 比率税率 C. 复合比率税率 D. 区域差别比率税率
2、多项选择题 :本大题共 5 小题 ,每小题 2 分 , 共 10分。在每小题列出的备选项中至少有两 项是符合题目需要的 ,请将它选出 ,错选、多选或少选均无分。
31. 国内现行税制中 ,是目的税的有
A. 增值税 B. 消费税 C. 耕地占用税
D. 个人所得税 E. 城市维护建设税
32. 税法的社会功能包含税法的
A. 规范功能 B. 确认功能 C. 阶级统治功能
D. 社会公共功能 E. 常见约束功能和强制功能
33. 税收法律关系变更是什么原因包含
A. 不可抗力
B. 税法的修订或调整
C. 有关税法的废止
D. 纳税人完全履行纳税义务
E. 纳税人的经营或财产状况发生变化
34. 个人所得税的特征包含
A. 课税公平 B. 富有弹性 C. 具备常见性
D. 不容易形成重复征税 E. 具备较强的经济适应性
35. 关于完税凭证的表述 ,正确的有
A. 须专票专用
B. 须先领先用
C. 不能跳号用
D. 作废的票证不能自行销毁
E. 完税凭证的复写式及涂炭票证应分次填写
非选择题部分
需要注意的地方 :
用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答卷纸上 ,不可以答在考试试题卷上 。
3、解释说明题 :本大题共 4 小题 ,每小题 3 分 ,共 12分。
36. 分税制
37. 消费税
38. 居民纳税人
39. 无形资产
4、简答卷 :本大题共 4 小题 ,每小题 4 分 ,共 16分。
40. 简述税务代理的特点 。
41. 简述个人所得税的缺点 。
42. 简述消费税的特征 。
43. 简述税收行政诉讼的基本程序 。
5、论述题 :本题 12分。
44. 试述税效果率原则与税收公平原则的统一 与对立 。
6、案例剖析题 :本大题共 2 小题 ,每小题 10分 ,共 20分。
45. 案例 : 某食品加工厂是增值税 一般纳税人 。
2021年 12月发生下列业务 :
销售各类巧克力获得不含税收入 3 000000元 。
将 一批饼干免费赠送给某广告公司 , 不含税市场价格 10000元 。
购买 可 可 豆 20吨 , 单 价 每 吨 20 000元 , 价 款 400 000元 , 增 值 税 专 用 发 票 注 明 税额52000元 。
问题 :依据上述资料 ,依 据 税 法 原 理 计 算 该 企 业 当 月应 缴 纳 的 增 值 税 税 额 , 并 说 明 理 由 。
46. 案例 : 某公司 2021年生产经营状况如下 :
商品销售收入 800万元 。
租金收入 20万元 。
商品CPS 210万元 。
国债利息收入 6 万元 。
公益性捐赠支出 1 万元 。
赞助支出 10万元 。
问题 :依据上述资料 ,计算该公司本年度应纳所得税额 ,并说明相应法律依据 。
