提到进销存，大家立刻想到它的制造资源管理功能。其实，进销存也为企业资金管理范围提供了丰富的管理工具。
——资金管理（Treasury）是现代企业管理的一项要紧内容。围绕企业存活、进步、获利的不少问题都和资金管理有关，譬如怎么样减少库存是管理中极为重要的问题。减少库存的一个主要目的就是盘活资金。为了获得更多的资金用于企业的进步，向银行贷款几乎是每个企业的必经的道路，但银行贷款的利息却又使企业的财务成本急剧上升。即使是股份制企业，可以通过公开市场筹备到很多资金，但面对资本市场，却仍然存在一个投资回报的问题。怎么样平衡自有资金和借贷资金之间的关系，是企业面临的一大课题。企业一方面要维持资金适合的流动性以应对到期的债务，其次又需要有效地减少资金占压本钱。
——在商贸企业中，高效的资金流管理和物流管理构成了企业的核心竞争优势。
——假如能将每一个业务部门乃至每一笔业务的资金占压本钱量化，那无疑将大大地增强绩效考核和决策的科学性。这种需要在结构庞大、商品线海量的企业里总是也会存在。
——进销存是现代企业的内部管理平台。除去大家熟悉的MRP等管理工具以外，进销存也为企业资金管理范围提供了丰富的剖析工具。现在国内已经有相当数目的企业开始运用进销存进行资金管理。本文旨在介绍进销存环境下，资金管理的各种定义、工具及其达成。
——集成环境下的资金管理
——进销存的一个要紧特征是集成。现代进销存系统在功能上涵盖了企业运作的所有方面。
——集成（Integration） 致使在进销存平台上工作的大家用一个声音说话，他们所面对的是一套源头唯一而且勾稽准确的数据。
——进销存中的资金管理就是根植于这种集成环境下的。在大家详细介绍资金管理所处的集成环境前，第一让大家看两个关键的资金管理定义。
——1会计科目的层次
——在财务会计中， 大家一般会对会计科目进行肯定的分类，譬如资产类、负债类、权益类或损益类。但在资金管理中对于会计科目存在另一种视角。如图1所示，会计科目被置于三个层次之上。进销存系统中资金管理对会计科目的分层使之相对于其他会计软件确立了绝对的优势：即无需其他人工剖析，系统自动实时生成《现金流量表》。
——国内绝大部分会计软件对于《现金流量表》的处置办法是在输入会计分录时，增加现金和现金等价物科目的输入内容——即指明每笔现金收入支出是是哪一个表项。这一方面增加了会计工作量，其次因为在每笔收付款时需要人工查找该笔往来刚开始产生是什么原因，致使输入的准确性大受影响。特别当一笔收付款对应多个表项时，如给提供商付款时包含了货款和增值税两个表项，这种办法需要将分录中现金行手工计算并拆分成几行，导致麻烦和错误。而进销存系统完全杜绝了此种办法的弊病。
——资金管理模块将会计科目分为三个层次：
——现金层 包括货币资金和短期投资等科目，它等于国内《企业会计准则|现金流量表》（本文中略作《现金流量表》）中对于现金和现金等价物的概念，即库存现金。它是能随时支取的银行存款和其他货币资金与三个月内到期的短期债券等期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险非常小的投资。大家将在下一期的文章中介绍怎么样借助进销存中的资金管理定义实时生成《现金流量表》。
——收入支出层 包括的科目代表了企业现金流量的由来。譬如商品销售收入代表了现金流入的由来，固定资产、库存产品代表了现金流出的由来。而长期投资、应缴税金的明细科目则分别代表了现金流入和流出。所有些权益类和损益类科目都应包括在这一层。这一层对应于《现金流量表》中现金流量的分类或者说直接反映了《现金流量表》表项一至四。即经营活动、投资活动、集资活动产生的现金流量与汇率变动对现金的影响额（包含明细项目）。
——应收应对层 虽然称为应收应对层，但它不只包括应收账款和应对账款，而且还包括预收和预付账款、其他应收和应对款、应收和应对票据等科目。这一层的科目反映了收入和支出在形成现金流量之前以短期债权债务存在的临时状况。它对应《现金流量表 指南》中计算各表项时的调整项。
——进销存中的资金管理模块是一个数据接收系统。通过对财务会计中的科目分层，财务会计的账务处置被自动地转换成了资金管理的语言。
——下文大家将详细介绍这种转换。完成从财务会计数据到资金管理数据的转换并无需额外的数据输入工作。如此一方面降低了平时财务工作的负荷，其次保证了财务会计和资金管理两个范围信息的一致。在进销存系统推行过程中，财务会计模块会概念会计科目表。同时，资金管理模块需要对所有些科目进行上述的分层。
——2集成中的资金管理
——科目分层之后，大家看一看资金管理是如何集成到整个进销存中的。如图2所示，在资金管理的上方是进销存中业务和物流（Logistics）的每个模块：销售、生产、采购和库存管理。整个业务步骤非常难一言概括，更不是本文的重点，因此大家仅做简要介绍作为本篇的背景。
——企业销售进行各种售前活动，签定销售合同。进销存运行MPS和MRP，生成生产定单和采购申请，分别由生产部门和采购部门完成。而库存管理部门通过系统集成管理库存，如采购合同收货，生产定单的收发货和销售发货。采购合同的完成需经过收货入库和提供商发票校验等步骤，最后系统依据付款条约生成付款建议，由出纳审核后正式付款。同样的，销售合同需要经过销售发货和财务部开票等步骤，风险管理部门依据公司进行催款和对账，最后收到货款。
——进销存通过整理企业内部步骤，规范信息流转，保证了各部门的协同工作。
——在上述步骤运转中，有的业务行为需要用会计的语言记录下来，如销售环节的开票、发货、收款与采购环节的收货、发票校验和付款。这个时候业务和财务的集成体目前进销存的自动记账功能上——系统依据业务部门提供的信息在会计模块中自动产生会计分录并更新账簿。图2中的黑色箭头就代表了自动记账，而箭头指向的圆环表示生成的会计分录，依据科目的三个层次又被转换成了资金管理的语言。
——比如当库存管理部门针对某张销售合同发货出库时，系统依据发出的产品、发出产品的库存地等信息自动生成“借：商品CPS”、“贷：库存产品”，金额为该批次商品本钱的会计分录。因为商品CPS和库存产品同属资金管理中收入支出层 ，因此这笔凭证不会在资金管理中产生影响。
——又如当财务参照该次发货在系统中生成发票时，系统将自动生成 “借：应收账款——该顾客明细”、“贷：商品销售收入”、“贷：应缴税金”的会计分录。因为应收账款是应收应对层 ，而商品销售收入和应缴税金都是收入支出层，因此这笔业务会对资金管理产生影响，但此时还没形成现金流。
——最后当收到销售货款时财务在系统中输入会计分录“借：银行存款”、“贷：应收账款——该顾客明细”。银行存款是现金层 ，而应收账款是应收应对层 ，因此这笔业务也会对资金管理产生影响，而且已经形成了现金流。
——从上述三个例子中，大家可以看到系统判断一笔分录是不是对资金管理产生影响取决于该笔分录的每个项目是不是跨越了不一样的会计科目层次。大家将在下一期文章中的《资金管理状况 》中作详细讲解。
——总之，通过 “ 业务=会计=资金管理 ” 的信息流转， 进销存中的资金管理吸收了来自企业每个方向的信息，保证了资金管理各种功能的达成。
