绝密★考试结束前2024年4月高等教育自考
审计学考试试题
课程代码：00160
1.请考生按规定用笔将所有考试试题的答案涂、写在答卷纸上。
2.答卷前，考生务势必我们的考试课程名字、名字、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔
填写在答卷纸规定的地方上。
选择题部分
需要注意的地方：
每小题选出答案后，用2B铅笔把答卷纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮
擦干净后，再选涂其他答案标号。不可以答在考试试题卷上。
1、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目需要的，请将它选出。
1.在海外注册会计师审计的产生和进步过程中，英国式审计对应的审计阶段为
A.现代审计阶段B.详细审计阶段
C.会计报表审计阶段 D. 资产负债表审计阶段
2.注册会计师审计产生的直接缘由是
A.产品经济的进步 B.社会分工的进步
C.客观、独立、公正的需要 D. 财产所有权与经营权的离别
3.会计师事务所审计收费的基础是
A. 资产总额的肯定百分比
B.收益总额的肯定百分比
C.营业收入的肯定百分比
D.每一专业职员适合的小时成本率或日成本率
4.国内不允许会计师事务所为同一家上市公司提供
A.资产评估和审计服务B.财务报表审计与税务服务
C. 编制财务报表和代理纳税D.财务报表审计与内部控制审计5.依据注册会计师业务准则，下列是合理保证的鉴证业务是
A.审计业务B.审阅业务
C.管理咨询业务D.代编财务信息业务
00160#审计学考试试题第1页
6.关于审计水平控制过程中会计师事务所应当拟定监控政策和程序的表述，下列正
确的是
A. 检查周期最长不能超越5年
B. 应当周期性地选取已完成的业务进行检查
C.在每一个检查周期内，应付每一个项目负责人的业务至少选取2项进行检查
D.每年至少2次将水平控制规范的监控结果传达给项目负责人及其他适合职员
7.假如在销售买卖中，发出产品的数目与账单上的数目不符，注册会计师应据此觉得公司违反了
A. 与买卖和事情有关的发生认定
B. 与期末账户余额有关的存在认定
C. 与买卖和事情有关的准确性认定
D.与期末账户余额有关的截止认定
8. 注册会计师审计某公司2023年会计报表时，损益表的重要程度水平确定为100万元，资产负债表的重要程度水平确定为200万元，则该公司会计报表层次的重要程度水平为A.100万元B.200万元C.250万元D.300万元
9.下列关于审计证据的表述，正确的是
A.假如审计证据数据足够，就能弥补审计证据的水平缺点
B. 无需考虑获得审计证据的本钱与获得信息的有用性之间的关系
C.审计工作一般涉及鉴别文件记录的真假，应当考虑用作审计证据信息的靠谱性
D.会计记录中含有些信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审
计建议的基础
10.下列关于按获得方法划分审计程序种类的表述，正确的是
A. 察看提供的审计证据不限于察看发生的时点
B. 询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报
C.检查有形资产程序主要适用于存货、现金和应收账款
D.重新实行是对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
11.对重大错报风险进行评估时，剖析程序不能用作
A.实质性程序B.风险评估程序
C.控制测试程序D. 对财务报表的总体复核
00160#审计学考试试题第2页
12.设计和推行内部控制的责任主体是
A.注册会计师
B.会计师事务所
C.被审计单位的全体股东
D.被审计单位的治理层、管理层和别的人员
13.根据提供的保证程度和提出结论的对象划分，鉴证业务可分为
A.基于责任方认定的业务和直接报告业务
B.代编财务信息和对财务信息实行商定程序
C.合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务
D.历史财务信息审计业务、历史财务信息审阅业务和其他鉴证业务14.销售单是销售买卖轨迹的起点，它可以证明管理层有关销售买卖的
A. 存在认定B. 发生认定
C. 完整性认定D. 计价和分摊认定
15.会计师事务所应当自审计结果报告日起，对审计工作底稿至少保存
A.3年B.5年C.8年D.10年
16.对未函证应收账款，为验证其真实性，注册会计师应当推行的替代审计程序是A.推行剖析程序B. 抽查有关原始凭据
C.询问应收账款负责人D.检查应收账款明细账17.下列是采购与付款循环主要业务活动的是
A.注销坏账B.验收产品
C.同意客户订单D.向客户开具账单
18.作为负债项目，审计的重点是应对账款的
A.分类B.存在C. 完整性D.权利和义务19.注册会计师在推行存货监盘的检查程序时，下列做法正确的是
A.将很难整理或隐蔽性较强的存货纳入检查范围
B.从存货整理记录中选取项目追查至存货实物，以测试整理记录的完整性
C. 事先就拟抽取测试的存货项目与被审计单位交流，以提升存货监盘的效率
D.即便察看程序表明被审计单位组织管理得当，也不能降低所需检查的存货项目
00160#审计学考试试题第3页
20.监盘库存现金是现金实质性程序中的要紧步骤，被审计单位需要参加整理的职员
是
A.出纳员和会计主管职员
B.出纳员和内部审计职员
C.会计主管职员和总账会计
D.会计主管职员和内部审计职员
2、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目需要的，请将它选出，错选、多选或少选均无分。
21.按审计的主体分类，可将审计分为
A. 内部审计B.事前审计
C.政府审计D.事后审计
E.注册会计师审计
22.依据注册会计师职业道德的基本原则，下列关于职业行为中对同行责任的表述，
正确的有
A.注册会计师不能诋毁同行
B.注册会计师应当与同行维持好的工作关系
C.会计师事务所不能以不正当方法与同行争揽业务
D.注册会计师应当在维护社会公众利益的首要条件下竭诚为顾客服务
E.会计师事务所不能雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师
23. A会计师事务所审计了某公司2022年度的会计报表，出具了保注意见的审计结果报告。该公司拟聘请B会计师事务所审计其2023年度的会计报表。下列B会计师事务所与A
会计师事务所交流的做法，正确的有
A.假如A会计师事务所未予回话，应考虑是不是同意委托
B.在同意该公司委托后，需要与A会计师事务所进行交流
C.在未征得该公司主管部门的书面赞同的状况下，与A会计师事务所进行交流
D.假如该公司不允许与A会计师事务所交流，应询问其缘由，并考虑是不是同意委
托
E.假如该公司允许与A会计师事务所交流，应提请A会计师事务所提供与2022年度
会计报表审计有关的要紧审计工作底稿
00160#审计学考试试题第4页
24.注册会计师法律责任中的行政责任是指行政处罚，对注册会计师个人来讲，包含
A. 撤销B. 警告
C.中止执业D.没收违法所得
E.吊销注册会计师证书
25. 注册会计师对期末账户余额运用的认定类别主要有
A.发生B.存在
C.截止D.完整性
E.计价和分摊
26.下列是审计结果报告基本要点的有
A.标题B.收件人
C.报告日期D.审计说明段
E.审计建议段
27. 下列是被审计单位提供的内部审计证据的有
A.发货单B.销售发票
C.购货发票D.银行对账单
E.最高管理当局声明书
28. 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序包含
A.控制测试B.实质性程序
C.风险评估程序D.知道内部控制
E.实质性剖析程序
29.下列是注册会计师审计应收账款时应选作函证对象的项目有
A.关联方项目
B.大额或账龄较长的项目
C. 函证非常可能是无效的项目
D.与债务人发生纠纷的项目
E.有充分证据表明对被审计单位财务报表而言是无关紧要的项目
00160#审计学考试试题第5页
30.货币资金的审计范围包含
A.库存现金
B.存入银行或其他金融机构的存款
C.企业为获得银行汇票而存入银行款项所形成的银行汇票存款
D.企业获得银行本票根据规定存入银行的款项而形成的银行本票存款
E.企业到外地进行临时或零星采购而汇往采购地开立的采购专户款项所形成的外
埠存款
非选择题部分
需要注意的地方：
用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答卷纸上，不可以答在考试试题卷上。
3、解释说明题：本大题共2小题，每小题2分，共4分。
31. 审阅业务
32. 审计业务约定书
4、简答卷：本大题共2小题，每小题5分，共10分。
33. 简述注册会计师编制存货监盘计划时应当推行的审计程序。
34. 简述审计结果报告的强调事情应当符合的条件。
5、论述题：本题10分。
35. 注册会计师与管理层存在分歧时应出具非无保注意见审计结果报告。试述其分歧的具
体表现。
6、案例剖析题：本大题共3小题，每小题12分，共36分。
36. 案例：某会计师事务所正在拟定业务水平控制规范，经过管理层集体研究，确立了下列重大水平控制政策与程序：
合作伙伴的晋升与考核以业务量为主要考核指标，同时考虑遵循水平控制规范 和职业道德规范的状况。
对职员介绍的顾客，由职员所在部门经理依据收费的高低自行决定是不是承接其业务。
所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档。
无论审计项目组内部的分歧是不是得到解决，审计项目组需要保证按时出具审计结果报告。
以每3年为一个周期，选取已完成业务进行检查，检查对象为当年度考核等级位列后3名的项目负责人。
00160#审计学考试试题第6页
选取被检查的项目后，需要项目合作伙伴参与检查工作，如对该项目推行了项
目水平控制复核，则以项目水平控制复核人代替项目合作伙伴参与检查。
问题：依据会计师事务所业务水平控制准则的有关规定，逐项指出该会计师事务
所的上述政策与程序是不是存在不当之处。如存在不当之处，简要说明理由。
37. 案例：某注册会计师负责对长期审计顾客某公司2022年度财务报表进行审计，拟定了总体审计方案并拟定了具体审计计划，其中部分内容摘录如下：
经过知道，该公司内部审计职员的客观性和专业胜任能力较强，注册会计师拟借助内部审计的工作。
假如已辨别但尚未更正错报的大全数接近重要程度水平，注册会计师应当考虑
通过推行扩大审计程序，或需要管理层调整财务报表减少审计风险。
发现某银行询证函回函有伪造或篡改的征兆，注册会计师计划做进一步调查，必要时聘请专家予以鉴别。
考虑该公司经营情况与去年相比并无太大变化，注册会计师计划主要在审计
前期知道该公司及其环境，后期不再知道。
考虑函证程序的重要程度，注册会计师拟对应对账款、应收账款等往来款项都
推行函证程序。
该公司只有少数项目构成了存货的主要部分，注册会计师计划以控制测试为主要审计方法获得与存货认定有关的证据。
问题：针对上述内容，逐项指出该注册会计师拟定的计划是不是存在不当之处。如存在不当之处，简要说明理由。
38. 案例：某会计师事务所正在对某公司2023年度财务报表推行审计。依据对重大错报风险的评估结果，该公司应收账款具备较高的重大错报风险，注册会计师拟采
用实质性策略，有关状况如下：
注册会计师决定提升消极式函证的比率。由于在这种方法下，即便未收到顾客回函，也能形成结论；在收到回函时，所获证据的靠谱性甚至可能高于积极式函证。
在填写询证函时，注册会计师将截止时间定为2023年11月30日，以提升函证程序的不可预见性，并拟对自截止日起至资产负债表日止发生的变动推行实质性
程序。
为加大对函证的控制，注册会计师谢绝了公司财务主管提出的代为寄送询证
函的帮助，直接将询证函交给公司收发室的李师傅，需要李师傅亲自寄发。
该公司以前期间函证时发现过重大差异，注册会计师因此决定扩大函证范围。
00160#审计学考试试题第7页
该公司顾客甲回复本公司资料处置系统没办法复核贵企业的对账单,注册会计师因此直接认定该顾客欠款为错报。
该公司顾客乙回复所欠余额10000元已于2023年11月25日付讫,注册会计师认定该顾客欠款没问题，也未采取其他手段。
问题：针对上述函证推行状况，逐项指出注册会计师的决策或做法是不是正确。如不正确，简要说明理由。
00160#审计学考试试题第8页
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